Sådan hjælper bogholderen med at håndtere importmoms

Når din virksomhed importerer varer fra udlandet, skal der betales importmoms – en af de mest komplekse dele af momsregnskabet. Mange virksomheder begår fejl, fordi reglerne afhænger af, hvor varerne kommer fra, og hvordan de håndteres i toldsystemet. Her spiller bogholderen en afgørende rolle. De sørger for korrekt registrering, indberetning og afstemning af importmoms, så virksomheden hverken betaler for meget eller for lidt. Denne artikel forklarer, hvordan bogholderen sikrer, at importmoms håndteres korrekt, og hvordan det gøres effektivt – uden risiko for bøder, fejl eller dobbeltbetalinger.

Bogholderens ansvar i forbindelse med importmoms

Importmoms opstår, når din virksomhed køber varer fra lande uden for EU. Momsbeløbet skal beregnes, indberettes og afstemmes – og det kræver både præcision og forståelse for toldregler. Bogholderen er den, der sikrer, at alt sker korrekt og rettidigt.

1. Forståelse for lovgivning og toldregler

Bogholderen holder sig opdateret om reglerne for importmoms, som bestemmes af:

• Toldloven og momsloven.

• Regler for omvendt betalingspligt ved EU-handel.

• Krav fra Skattestyrelsen og Toldstyrelsen.

De ved, hvordan importmoms adskiller sig fra købsmoms, og hvornår virksomheden skal betale moms ved indførsel i Danmark.

2. Indhentning af toldoplysninger

Når varer importeres, udarbejdes en toldangivelse (SAD-dokument) af speditøren.
Bogholderen bruger denne til at registrere:

• Varens værdi (inkl. fragt og forsikring).

• Toldbeløb.

• Beregnet momsgrundlag.

Disse oplysninger bruges til at beregne det korrekte momsbeløb, som skal medtages i virksomhedens momsregnskab.

3. Sammenhæng mellem told og moms

Tidligere blev importmoms betalt direkte til Toldstyrelsen, men nu skal den i de fleste tilfælde indberettes via momsangivelsen i TastSelv Erhverv.
Bogholderen sørger for:

• At importmoms fremgår i rubrik A (køb fra udlandet) og rubrik C (import fra lande uden for EU).

• At momsen beregnes korrekt og fratrækkes som købsmoms i samme periode.

Resultatet? Ingen kontant udgift, men korrekt rapportering.

4. Kontrol og afstemning

Bogholderen afstemmer virksomhedens importmoms ved at sammenligne:

• Toldangivelser fra speditør.

• Importoversigter fra Skattestyrelsens importmomsopgørelse.

• Bogførte værdier i regnskabet.

Denne afstemning sikrer, at alle importbeløb er registreret korrekt – og at intet mangler eller er dobbeltindberettet.

5. Rettidig indberetning

Importmoms skal indberettes sammen med den almindelige moms.
Bogholderen:

• Overvåger deadlines for momsangivelse.

• Sikrer, at toldoplysningerne modtages i tide.

• Retter eventuelle fejl i god tid.

De fungerer som virksomhedens garant for rettidig rapportering og compliance.

Systemer og processer, der sikrer korrekt registrering

Importmoms kræver præcision i både data og systemer. En erfaren bogholder opsætter processer, der gør arbejdet effektivt og minimerer risikoen for fejl.

1. Integration med regnskabssystem

Bogholderen sørger for, at regnskabssystemet er opsat korrekt til importmoms:

• Kontoplanen indeholder konti for told, importmoms og EU-køb.

• Importfakturaer konteres automatisk med de rette momskoder.

• Systemet beregner momsgrundlag automatisk.

Programmer som e-conomic, Uniconta eller Business Central kan håndtere dette – når de opsættes korrekt af bogholderen.

2. Automatiseret indlæsning af tolddata

Nogle bogholdere bruger digital import af tolddata fra Skattestyrelsens importmomsportal.
Her kan:

• Alle importbeløb hentes automatisk.

• Afstemning foretages direkte mod regnskabet.

• Dokumentation gemmes digitalt.

Det sparer tid og sikrer, at intet glemmes.

3. Digital bilagshåndtering

Importfakturaer og tolddokumenter kommer ofte fra flere parter: leverandør, speditør, fragtfirma.
Bogholderen bruger digitale værktøjer (som Pleo, Billy, eller Paperflow) til at:

• Samle alle bilag ét sted.

• Matche dem med betalinger og toldangivelser.

• Sikre, at alt dokumentation er på plads til revision.

Dermed skabes et gennemsigtigt og revisorvenligt regnskab.

4. Sammenhæng med momsrefusion og EU-handel

Bogholderen holder styr på grænserne mellem importmoms og EU-moms.
De ved:

• Hvornår køb fra EU skal indberettes som omvendt betalingspligt.

• Hvornår varer fra tredjelande skal håndteres som importmoms.

• Hvordan eksport håndteres momsfrit.

Denne forståelse sikrer, at virksomheden ikke blander EU-handel og import sammen, hvilket ellers er en typisk fejl.

5. Kommunikation med samarbejdspartnere

Bogholderen har tæt kontakt med:

• Speditører, for at få toldoplysninger hurtigt.

• Leverandører, for at få korrekte fakturaer.

• Revisor, for at sikre korrekt rapportering.

De fungerer som bindeled mellem logistik, indkøb og økonomi – og sørger for, at alle tal stemmer på tværs.

Typiske fejl – og hvordan bogholderen undgår dem

Erfaring viser, at mange virksomheder laver fejl i importmomsen, fordi reglerne er komplekse. Her er de mest almindelige fejl – og hvordan bogholderen forebygger dem.

1. Manglende registrering af importmoms

Fejl: Toldangivelser bliver ikke registreret i regnskabet.
Løsning: Bogholderen gennemgår månedligt importmomsopgørelsen fra Skattestyrelsen for at sikre, at alle beløb er medtaget.

2. Forkert momsgrundlag

Fejl: Moms beregnes kun på varens pris – ikke på fragt, forsikring og told.
Løsning: Bogholderen kontrollerer altid, at momsgrundlaget inkluderer samtlige importrelaterede omkostninger.

3. Dobbeltindberetning

Fejl: Samme import registreres både via toldangivelse og leverandørfaktura.
Løsning: Bogholderen afstemmer importfakturaer og tolddokumenter for at undgå dobbelt momsregistrering.

4. Manglende dokumentation

Fejl: Fakturaer og toldpapirer opbevares ikke korrekt.
Løsning: Bogholderen anvender digital arkivering, så alle dokumenter kan fremskaffes ved kontrol eller revision.

5. Fejl i EU vs. tredjelande

Fejl: EU-køb indberettes som import, eller omvendt.
Løsning: Bogholderen holder styr på leverandørens landekode og momsnummer, så transaktionen bogføres korrekt.

6. For sent afstemte beløb

Fejl: Importmoms stemmes af efter momsfristen.
Løsning: Bogholderen indfører faste rutiner, så toldoplysninger tjekkes, inden moms indberettes.

Importmoms kræver præcision – men med en erfaren bogholder bliver det en kontrolleret proces frem for en stressfaktor. De sørger for, at alle tolddata, bilag og momsregistreringer hænger sammen, og at virksomheden lever op til alle krav. Resultatet er et korrekt momsregnskab, en glad revisor – og en virksomhed, der kan importere trygt og effektivt.